深圳企业注销流程中的税务问题

深圳企业注销流程中的税务问题

如今，注销企业已成为许多深圳企业面临的问题。“轻装上阵”，将是企业快速发展的趋势，清理身上的负担也是一种解放和选择。深圳市工商行政管理局为企业注销提供了详细的流程和事项指导，但对于税务问题，企业可能还有些疑虑和困惑。

税务注销是深圳营业执照注销的重要一步，它涉及到税务部门对企业的监管及资产的处置等问题。下面我们就来了解一下税务注销的相关知识。

一、税务注销的含义及作用

税务注销是指解散、撤销或注销的企业必须在税务机关办理相应的注销登记手续，确认纳税义务的消灭、税收事项的结束，解除纳税人义务和税务机关征收、管理纳税的义务的一项程序。

税务注销的意义在于结束纳税人与税务机关之间的纳税关系，保证企业合法的税款、税种等问题得到安排妥当，并为纳税人扫清障碍，避免后续“拖欠税务”的风险。

二、税务注销应该注意什么问题？

1.提前缴纳应纳税款。在办理税务注销手续前，企业应保证既往经营活动所应纳税款已经确定并缴清，否则将影响注销的顺利进行。

2.办理清税证明。在税务注销过程中，企业需要和所在的税务机关进行沟通，并办理清税证明。清税证明是证明企业在税务注销前已将应纳税款缴纳完毕的证明文件。税务机关会根据企业的具体情况，对企业所拥有的财产进行核查并开具证明。凭此证明文件，才能顺利办理后续的注销手续。

3.关注所涉税种。可以委托专业会计师事务所进行注销手续的办理，特别是对于在涉及到个人所得税等税种有疑问的企业，可通过专业机构进行协商解答，比较方便、高效，并避免可能存在的风险。

4.合理安排所持税务资料。在受理窗口办理税务注销的过程中，税务机关会对企业提供的税务资料进行核查，并将根据提交的情况对企业的申请是否符合条件进行审核。所以在提交资料时，应合理安排所持税务资料，保证资料的准确性。

三、注销企业所需缴纳的税款

注销企业所需纳税款包括以下几种税：

1.企业所得税

根据《企业所得税法》的规定，在企业注销后，企业应在统一的纳税期限内缴纳最后一期缴纳期内的出现并未缴纳的企业所得税税款。

2.印花税

印花税是提交注销申请时一同缴纳的税种。此部分印花税的缴纳是以企业注册资本为基础计算的。

3.其他涉税费用

在税务注销过程中，企业可能还涉及到其他的税务费用，如税务机关对企业资产组进行评估、企业税务登记变更费用等，均需要企业相应的缴纳。由于企业情况不同，需要缴纳的涉税费用较难统一，建议企业事先咨询专业机构的意见。

四、如何避免税务稽查风险？

1.准确掌握税务政策。企业在清除税务关系时，应认真了解相关税务法规的政策，防止因了解不当而遭遇税务风险。

2.及时整理好税务报表。清税证明是纳税人办理税务注销必备要件之一，相关税务报表的整理需要在企业清理账务时及时进行，以免发生漏报漏缴的风险。

3.合理选择税务筹划。在注销企业前，企业可以根据自身情况选择不同的税务筹划管理方式，使资产得以顺利变更并准确率先缴纳应缴税款和其他涉税费用，并尽可能减小税务风险。

综合来看，深圳市工商行政管理局为企业注销提供了详细的流程和事项指导，但企业在注销过程中，税务问题是需要引起重视的事项之一。要避免在清理余波过程中遇到“急性子”，导致不必要的风险，企业应在缴纳相关税款和涉税费用时认真审查，做好相关准备工作，才能使注销手续顺利地进行。