深圳注册公司过户广州需要注意哪些问题

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根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)规定:

一、一般纳税人在开具专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

(二)购买方取得专用发票尚未用于申报抵扣的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《认证结果表》留存备查。

(三)销售方凭专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。

(四)销售方凭专用发票记账联复印件,作为记账凭证。

(五)购买方为企业的,索取增值税专用发票记账联,并将其作为记账凭证。

(六)主管税务机关通过网站查询的增值税专用发票存根联明细分类开具,凭专用发票记账联复印件和《认证结果通知书》,作为增值税进项税额抵扣凭证。

(七)主管税务机关通过网站查询的增值税专用发票存根联明细分类开具。

(八)主管税务机关通过互联网查询的增值税专用发票存根明细分类编码方式是否一致。

(九)如何做好增值税专用发票使用和保管工作。

(十)在使用网络开具增值税专用发票时,应开具准确的发票存根联明细分类和编号,并加盖单位的发票专用章。

(十一)网购平台已经成为增值税专用发票的企业开具发票时,月末将退还给购买方,并将支付对方发票退回的款项返还给对方。

(十二)利用网上报送的增值税发票跨越税控收款机的货物或者跨境电商零售业务,可以作为增值税进项税抵扣凭证,但不需要开具增值税专用发票的,可以开具普通发票。

(十三)增值税专用发票投票日的使用。