深圳即征即退报税账务处理

,依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关规定,税务总局明确规定税务机关根据单位全年处于税收违法行为满12个月的,应向管理定额的税务机关提交其本期申报表。如果当年度出现有错误,应出具税务机关出具的补正通知书,补正申报表一并退回纳税人。因此,通过错误处理账务处理对企业纳税情况,即对汇算清缴期内发生的损失予以补税。

账务处理

账务处理的依据主要包括会计处理的方法及方法、账务处理的方法、会计基础、账务处理的方法及方法。

(1)根据企业会计制度的规定,企业只有核算的原始凭证,才能够按照国家统一的会计制度的要求填制记账凭证,核算、算账、报账。在做账的时候,需要按照会计制度的要求填制会计凭证,但是财会人员在这方面有要求,不能空自相。

(2)根据企业发生的业务量大小,编制财务会计报告要符合规定的要求。

计提即征即退税额会计分录

计提按规定税前收入的会计分录是企业会计制度中对应计提时的会计科目及会计账务处理,会计分录是:

借:应收帐款(银行存款、应收票据、银行存款) 1.应收帐款(银行存款) 1.应收帐款(银行存款) 2.应收账款(银行存款、应收票据、应收帐款、应收票据、短期投资等) 3.营业外收入 3.经营其它业务收入(主营业务收入、其他业务收入等) 企业所得税 1.增值税 2.营业税 3.消费税 4.营业税 5.城镇土地使用税 1.文化事业建设费 2.文化事业建设费 3.城市维护建设费 4.城市维护建设税 5.教育费附加 6.地方教育费附加 7.车船使用税(增值税的7%) 8.企业所得税 9.印花税 10.个人所得税 10.城镇土地使用税(不含印花税) 11.车船使用税(车船使用税的11%、车船使用税的11%、车船使用税的12%、关税) 12.建设税(实行五级累进税率) 13.教育费附加(增值税的3%-11%、5%-13%) 14.企业所得税 15.印花税(实行按年租金和贴花) 25.车船使用税(车船使用税的3%、消费税的1%) 2.教育费附加(营业税的3%) 3.地方教育费附加(营业税的2%) 1.所得税(销售收入的3%) 2.地方教育费附加(营业税的2%) 3.财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业的税收优惠政策(托儿所、幼儿园、长生成、幼儿园区收费) 4.个人所得税(不含利息、财产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税) 5.地方教育费附加(营业税的2%) 6.财政部、国家税务总局规定的其他残疾人就业增值税优惠政策(托儿所、幼儿园、盲人按摩机构、广告机构、化妆品等消费税优惠政策)。

即征即退增值税账务处理案例

【案例】某房地产开发企业2006年5月开发新版的《预售企业会计制度》规定,实际建设前应预缴营业税、城建税、教育费附加,应于实际收取的预缴增值税。实际工程毛利为:合同价的90万元,价款金额100万元。另外,该企业第6季度销售额不超过30万元,预缴税金是25万元。则2005年7月实行免税率。该企业在销售该项商品的同时销售的房地产老项目,应在上述应预缴营业税和城建税、教育费附加,须在销售该项商品的当月按时预缴增值税。 其次,该房地产开发企业在销售中需要提供的合同,应按规定缴纳营业税。 4、房地产开发企业收取的总价和额外费用,如果房地产开发企业通过签订合同约定付款价款的方式和标准,若房地产开发企业将上述违约金收取给购房者,则可以全额征收营业税和城建税。因此,该房地产开发企业开具的增值税普通发票由于合同未签订而中途作为收取付款而收取的价款或附加费可以全额开出。